Évolution importante de la fiscalité applicable aux revenus issus de la location meublée

Les seuils fiscaux applicables aux locations meublées (LMNP/LMP) ont récemment évolué. Voici un point clair sur la situation :

Jusqu’en 2024, les seuils du régime « micro-BIC » (dit « micro-meublé ») étaient les suivants :

• Logements non classés : 77 700 € de recettes annuelles, avec un abattement forfaitaire de 50%
• Logements classés « meublés de tourisme » : 188 700 € de recettes annuelles, avec un abattement forfaitaire de 71 %

À compter de 2025, ces seuils sont considérablement revus à la baisse :

• Logements non classés : 15 000 € de recettes annuelles, avec un abattement forfaitaire de 30 %
• Logements classés « meublés de tourisme » : 77 700 € de recettes annuelles, avec un abattement forfaitaire de 50 %

Donc les changements des seuils fiscaux sont très impactant pour vos finances, et tout particulièrement pour préparer votre prochaine année fiscale.

Quel régime fiscal ?

En location meublée, les loyers perçus sont imposés en BIC (bénéfices industriels et commerciaux). Deux régimes sont possibles :

• Micro-BIC : régime simplifié avec abattement forfaitaire.
• Régime réel : déduction des charges et amortissements.

Si vos recettes dépassent le nouveau seuil, vous basculez automatiquement au régime réel (obligation de tenir une comptabilité, possibilité d’amortir le bien). Un classement en meublé de tourisme (via l’office du tourisme) peut permettre de conserver un abattement plus favorable.

En pratique, les conséquences d’un dépassement de seuil sont les suivantes :

Le régime micro ne sera plus applicable Notre situation fiscale sera nettement modifiée par un passage obligatoire au régime réel d’imposition (LMNP pour les non-professionnels, LMP pour les professionnels). A cela se rajoute els contraintes administratives : Obligation d’établir et de déposer une liasse fiscale, impliquant la réalisation d’un bilan comptable, ainsi que l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié à cette activité qui ne devra comporter que les mouvements débit/crédit relatifs à votre activité de location. Dit autrement, cela va vous obliger à assurer la tenue d’une comptabilité plus professionnelle. Avant de présenter à l’administration fiscale le premier bilan établi sous le régime réel, il vous faudra en plus une attestation de valeur vénale pour chaque bien par une agence immobilière. Enfin, le statut de LMNP ou LMP implique obligatoirement la détention d’un numéro SIRET.

Conseils pratiques

Vérifiez votre statut : LMNP (loueur non professionnel) ou LMP (si >23 000 € ET revenus locatifs > revenus pro). Il est donc nécessaire d’anticiper votre déclaration sur les revenus, si vos recettes risquent de dépasser les nouveaux seuils, il peut être intéressant d’opter volontairement pour le régime réel avant la date limite. Enfin, vous pouvez éventuellement envisager un classement en « meublé de tourisme » si vous êtes concerné.

Pour toutes questions, consultez votre agence immobilière, et en cas de changement de seuils, il est préférable de consulter aussi un expert-comptable pour vous préparer.